一年一度企業(yè)所得稅匯算清繳開始了!高新技術(shù)企業(yè)不要忘記填報(bào)享受“減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”優(yōu)惠政策
● 高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng),在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。
● 高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)科技行政管理部門同本級財(cái)政、稅務(wù)部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)的認(rèn)定。
一、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
舉例:A企業(yè)于2024年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)且符合享受相關(guān)優(yōu)惠的條件,2024年度應(yīng)納稅所得額為3500萬元,不考慮其他因素。該企業(yè)當(dāng)年減免所得稅額350萬元(3500x10%),當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額525萬元(3500x25%-350)。
二、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
享受時(shí)間
企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過填寫納稅申報(bào)表,即可享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
提醒:2024年認(rèn)定通過的高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)在就能填報(bào)享受了!
三、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
享受方式及所需資料
企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。需準(zhǔn)備好以下資料留存?zhèn)洳椋?
01、高新技術(shù)企業(yè)資格證書;
02、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料;
03、知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料;
04、年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明,高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對應(yīng)收入資料;
05、年度職工和科技人員情況證明材料;
06、當(dāng)年和前兩個(gè)會計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬,研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。
四、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
如何填報(bào)享受:
01準(zhǔn)確填寫基礎(chǔ)信息表
將高新技術(shù)企業(yè)證書等相關(guān)信息填寫在“A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表”對應(yīng)欄次。
根據(jù)申報(bào)所屬期擁有的高新技術(shù)企業(yè)證書情況,填報(bào)到“211高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”欄。在申報(bào)所屬期年度,如企業(yè)同時(shí)擁有兩個(gè)高新技術(shù)企業(yè)證書,則兩個(gè)證書情況均應(yīng)填報(bào)。
同時(shí),需根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)情況,勾選“224研發(fā)支出輔助賬樣式”,確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【下一步】。
02、進(jìn)入“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單”
根據(jù)您的業(yè)務(wù)情況勾選需要填寫的表單。高新技術(shù)企業(yè)不論是否享受優(yōu)惠政策,都必須勾選“A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表”,確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【下一步】。
03通過【報(bào)表列表】選擇具體表單進(jìn)行填報(bào)
高新技術(shù)企業(yè)無論盈虧,都需要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況,完整填寫“A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表”,然后點(diǎn)擊【暫存】。
04在“報(bào)表列表”欄點(diǎn)擊【減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表】
即可在明細(xì)表中看到前面填寫的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免情況。